Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
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En cuanto al IRPF, se esperan varios cambios significativos para el año 2026.
Una modificación crucial es que las personas que reciban prestaciones por desempleo ya no tendrán que presentar la declaración del IRPF. Según el Boletín Oficial del Estado (BOE), se ha decidido eliminar esta obligación para evitar alterar la carga fiscal de los beneficiarios de estas prestaciones.
Además, las compensaciones otorgadas a los afectados por incendios forestales y otras emergencias, como inundaciones ocurridas entre el 23 de junio y el 25 de agosto de 2025, estarán exentas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
La Agencia Tributaria Española también ha prorrogado el régimen de estimación simplificada para el IRPF, manteniendo una reducción del 5 por ciento sobre el rendimiento neto de las estimaciones simplificadas. Este régimen se aplica principalmente a agricultores, ganaderos, ciertos sectores de la agroalimentación, el transporte y los comercios minoristas.
Las instituciones financieras deberán informar todas las transacciones de autónomos y grandes contribuyentes
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Anteriormente, las instituciones financieras como bancos y aplicaciones de pago en línea como Bizum solo estaban obligadas a informar transacciones superiores a 3,000 euros, pero desde principios de 2026, se ha eliminado este límite para autónomos y pequeños empresarios. El objetivo es que la Agencia Tributaria pueda rastrear los pagos y compararlos con los ingresos declarados para combatir el fraude fiscal.
Las instituciones financieras también deberán informar sobre las transacciones anuales con tarjeta cuando el monto total exceda los 25,000 euros. Esto permitirá detectar aquellas cuentas con altos niveles de actividad financiera, sin afectar a los usuarios regulares con hábitos de gasto moderados.
La información enviada incluirá la identificación del profesional, el número de negocio o número de teléfono asociado al sistema de pago, el monto facturado y la cuenta bancaria vinculada a las transacciones.
Bizum ha confirmado que no informará las transferencias entre amigos o familiares, ya que el receptor no tiene un contrato profesional o comercial.
Cambios en el Impuesto sobre Sociedades y para Empresas
También habrá cambios en el Impuesto sobre Sociedades para empresas y compañías recién creadas. Las pequeñas empresas podrán pagar un 24 por ciento, en lugar del 25 por ciento general, mientras que las microempresas estarán sujetas a tasas entre el 21 y el 22 por ciento. Las empresas de reciente creación pagarán un 15 por ciento en los primeros dos ejercicios fiscales en los que tengan una renta imponible positiva.
Deducciones por eficiencia energética
La deducción fiscal por mejoras en la eficiencia energética de las viviendas se ha extendido hasta el 31 de diciembre de 2026. Esto forma parte del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia, que permite deducciones fiscales del 20, 40 o 60 por ciento para renovaciones en viviendas o edificios que reduzcan la necesidad de calefacción o refrigeración.
Otra prórroga hasta fin de año también ha sido aprobada, que es una deducción del 15 por ciento en impuestos por la compra de vehículos eléctricos enchufables y de células de combustible y la instalación de puntos de carga.
Este beneficio fiscal también incluye inversiones en instalaciones destinadas al autoconsumo de electricidad o al uso térmico de energías renovables o como sustituto de combustibles fósiles.
Nuevas formas y reglas para la presentación de informes
El plazo para presentar el Formulario 170 ahora será mensual en lugar de anual y deberá presentarse durante el mes calendario siguiente al mes al que se refiere la declaración. Esto se aplicará por primera vez a las declaraciones relacionadas con enero de 2026, que se presentarán en febrero de 2026. El Formulario 196 también será mensual, que es un resumen de retenciones y pagos a cuentas sobre ingresos de capital móvil.
Preparación para las facturas digitales
El Ministerio de Hacienda ha confirmado que retrasarán la introducción del nuevo sistema de verificación de facturas digitales Verifactu un año, hasta 2027, pero esto significa que las empresas y los autónomos deberán comenzar a realizar las adaptaciones necesarias este año. Esto podría implicar crear nuevos sistemas, hacer un nuevo sitio web con pagos digitales, etc. Verifactu será obligatorio a partir del 1 de enero de 2027 si pagas el impuesto sobre sociedades y el 1 de julio de 2027 para el resto.
Aumento en el Impuesto sobre Ganancias de Capital
El gobierno ha propuesto aumentar la carga fiscal sobre las transferencias de propiedad en los primeros años después de la compra. Si se aprueba en el Congreso, las nuevas reglas entrarán en vigor este año. El objetivo de esto es desalentar las ventas especulativas de propiedades. Las ventas que ocurran menos de un año después de la adquisición estarán sujetas a un multiplicador de 0.16. Entre uno y tres años más tarde, será de 0.15. Luego, aumenta progresivamente hasta 0.23, que se aplica después de ocho años desde la fecha de compra. A partir de ahí, disminuye nuevamente a 0.10, que se aplica a aquellos que han sido propietarios de la propiedad entre 13 y 16 años.
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Alberto Ramos es un periodista experimentado especializado en noticias de tecnología y entretenimiento. Su pasión por la innovación y la cultura pop impulsa sus crónicas, basadas siempre en fuentes confiables. Con un estilo claro y conciso, Alberto le ayuda a comprender el trasfondo de cada novedad.